أثر حوكمة المصارف علي تحسين الأداء المالي – دراسة تطبيقية على قطاع المصارف في المملكة العربية السعودية –

الملخص

هدفت الدراسة إلى قياس أثر الحوكمة على تحسين الأداء المالي في قطاع المصارف في المملكة العربية السعودية، وذلك من خلال قياس مدى تأثر ربحية المصارف السعودية والمتمثل في مؤشري الربحية والسيولة بتطبيق الحوكمة. وقد تم اتباع المنهج الاستقرائي التحليلي لتحقيق هدف الدراسة حيث تم تحليل بيانات القوائم المالية وذلك للفترة 2010م – 2017م لاختبار ستة فرضيات مرتبطة بقياس وجود فروق ذات دلالة إحصائية بين مؤشرات النسب المالية قبل وبعد تطبيق الحوكمة. وقد وضحت نتائج الدراسة أن مؤشرات السيولة تختلف في عام 2010م- 2013م (المتوسط الحسابي لنسبة الرصيد النقدي يعادل 21%) عنها في عام 2014م- 2017م (المتوسط الحسابي لنسبة الرصيد النقدي يعادل 18%)، والذي أثر على معدل العائد الذي يحققه المصرف. كما وضحت النتائج أن الاحتفاظ المفرط بالسيولة يخفض من الأرباح التي تعد من اهم أهداف المصرف، إذ بلغت نسبة العائد على حقوق الملكية ونسبة العائد على الموجودات 4% و1% على التوالي، مما يدل على أن الربحية منخفضة جداً مقابل السيولة العالية. وقد أوصت الدراسة بضرورة العمل على نشر مفهوم الحوكمة المؤسسية لدى كافة الأطراف ذات العلاقة كما أوصت بتشكيل لجان متخصصة بالحوكمة في المصارف مع ضرورة بذل الجهود لتبني مفهوم الحوكمة في المملكة العربية السعودية من خلال التعاون بين مختلف القطاعات العامة والخاصة.