أتمتة العمليات التمويلية وانعكاساتها على الأداء المالي في المملكة العربية السعودية بعد عام 2020: مراجعة نظرية تحليلية في ضوء مستهدفات رؤية السعودية 2030

الملخص

هدفت الدراسة إلى تحليل العلاقة بين أتمتة العمليات التمويلية والأداء المالي في المؤسسات المالية، مع التركيز على البيئة السعودية ومستهدفات رؤية السعودية 2030. واعتمدت مراجعة نظرية تكاملية تحليلية للدراسات المنشورة خلال الفترة من عام 2021 حتى منتصف عام 2026. وجرى البحث في Google Scholar، وسجل Crossref، وصفحات الدوريات والناشرين، والمنصة الجزائرية للمجلات العلمية ASJP، وبوابة الدوريات المصرية EKB. وانطبقت معايير الإدراج على اثنتي عشرة دراسة، منها خمس دراسات عربية وسبع دراسات أجنبية. وقورنت الدراسات من حيث السياق الجغرافي، والمنهج، والعينة أو مصدر البيانات، وطريقة قياس التقنية، ومؤشرات الأداء، وأبرز النتائج.
أظهرت النتائج اختلافًا تبعًا لتصميم الدراسة وأسلوب القياس؛ فقد كشفت الدراسات المسحية عن علاقات إيجابية في بعض الجوانب المرتبطة بجودة الخدمة ورضا العملاء والأداء المدرك والكفاءة التشغيلية، لكنها لم تقدم دليلًا على تحسن فعلي في الربحية المحاسبية. أما الدراسات المعتمدة على البيانات المالية فقد قدمت نتائج متباينة؛ إذ أظهرت بعضها علاقات دالة مع مؤشرات محددة للأداء، بينما لم تجد دراسات أخرى علاقة دالة بالعائد على الأصول أو العائد على حقوق الملكية. وكانت الأدلة المباشرة المتعلقة بالأتمتة أكثر وضوحًا في تخفيض زمن المعالجة والهدر والأخطاء والتكاليف التشغيلية منها في تحسين الربحية. كما تبين أن معظم الدراسات تناولت التكنولوجيا المالية أو التحول الرقمي بصورة عامة، بدل قياس أتمتة مراحل دورة التمويل بصورة مباشرة. وخلصت الدراسة إلى أن الأدلة المتاحة لا تثبت وجود علاقة سببية مباشرة بين أتمتة العمليات التمويلية والأداء المالي. وأوصت بتطوير مقاييس دقيقة لنضج الأتمتة، وإجراء دراسات سعودية طولية تربط الأتمتة بالمؤشرات المالية والتشغيلية وجودة المحفظة ومؤشرات المخاطر.